L’IRPF en les reformes sobre eficiència energètica dels immobles

La millora de l’eficiència energètica dels habitatges i edificis ha deixat de ser una qüestió exclusivament mediambiental per convertir-se també en una oportunitat d’estalvi econòmic. A més de reduir el consum energètic i millorar el confort de l’immoble, determinades reformes permeten accedir a importants beneficis fiscals en l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). 

Tanmateix, no totes les obres donen dret a deducció i, en molts casos, els contribuents desconeixen els requisits necessaris per poder-les aplicar correctament a la seva declaració de la renda. Per això, abans d’iniciar qualsevol actuació, és recomanable conèixer quins incentius fiscals existeixen i com acreditar-los. 

Per què existeixen aquestes deduccions? 

La normativa de l’IRPF preveu actualment incentius fiscals per a aquelles persones que duguin a terme determinades actuacions que millorin el comportament energètic dels seus immobles, sempre que aquestes millores es puguin acreditar mitjançant certificats oficials d’eficiència energètica. 

L’objectiu és clar: incentivar inversions que permetin reduir el consum energètic dels habitatges i edificis, afavorint alhora la revalorització dels immobles i la disminució dels costos energètics a llarg termini. 

Les tres deduccions per eficiència energètica a l’IRPF 

Actualment existeixen tres modalitats principals de deducció vinculades a obres de rehabilitació energètica. Cadascuna exigeix assolir determinats nivells de millora acreditats mitjançant el corresponent certificat energètic. 

1. Deducció per reducció de la demanda de calefacció i refrigeració

Permet deduir el 20 % de les quantitats satisfetes quan les obres aconsegueixen reduir almenys un 7 % la suma dels indicadors de demanda de calefacció i refrigeració de l’habitatge. La base màxima anual sobre la qual s’aplica la deducció és de 5.000 euros. 

Entre les actuacions que habitualment poden contribuir a assolir aquest objectiu es troben: 

• Substitució de finestres i tancaments. 

• Millora de l’aïllament tèrmic de façanes i cobertes. 

• Instal·lació de sistemes de protecció solar. 

2. Deducció per millora del consum d’energia primària no renovable

En aquest cas, la deducció ascendeix al 40 % de les quantitats invertides, sempre que les obres redueixin almenys un 30 % el consum d’energia primària no renovable o permetin obtenir una qualificació energètica A o B. La base màxima anual és de 7.500 euros. 

Solen encaixar en aquesta categoria actuacions com: 

• Substitució de sistemes de climatització per equips més eficients. 

• Instal·lació d’aerotèrmia. 

• Incorporació d’energies renovables per al subministrament de l’habitatge. 

• Rehabilitacions integrals amb una millora significativa del comportament energètic. 

3. Deducció per rehabilitació energètica d’edificis residencials

La deducció més elevada arriba al 60 % de les quantitats satisfetes quan les obres afecten el conjunt d’edificis d’ús predominantment residencial i permeten reduir almenys un 30 % el consum d’energia primària no renovable o assolir una qualificació energètica A o B. 

Aquesta modalitat és especialment rellevant per a les comunitats de propietaris que duen a terme rehabilitacions integrals de façanes, envolupants tèrmiques, cobertes o instal·lacions comunes. 

El certificat energètic: la peça clau 

Un dels errors més freqüents és pensar que n’hi ha prou amb fer una reforma eficient per obtenir la deducció fiscal. En realitat, l’element essencial és l’acreditació de la millora mitjançant certificats d’eficiència energètica emesos per un tècnic competent abans i després de les obres. 

L’Agència Tributària exigeix que la millora energètica quedi reflectida documentalment i que els certificats hagin estat emesos per tècnics competents i registrats d’acord amb la normativa vigent. Sense aquesta documentació, la deducció pot ser rebutjada en una eventual comprovació fiscal. 

Per això, és aconsellable planificar el projecte des de l’inici amb l’assessorament adequat, assegurant-se que l’actuació prevista permetrà assolir els llindars exigits per la normativa. 

Quines despeses es poden incloure? 

Amb caràcter general, formen part de la base de deducció les quantitats efectivament satisfetes per les obres, així com els honoraris professionals, els impostos i les taxes associats a la seva execució. No obstant això, la normativa exclou determinats conceptes, com ara els pagaments efectuats en efectiu o els costos relacionats amb instal·lacions que utilitzin combustibles fòssils. 

Així mateix, és fonamental conservar les factures, els justificants bancaris i tota la documentació tècnica relacionada amb l’actuació. 

Compatibilitat amb ajuts i subvencions 

Moltes d’aquestes reformes poden beneficiar-se simultàniament de subvencions públiques, especialment les vinculades a programes de rehabilitació energètica finançats amb fons europeus. 

Tanmateix, la coexistència entre ajuts i deduccions fiscals requereix una anàlisi individualitzada, ja que determinades subvencions poden afectar el càlcul de la base deduïble o tenir un tractament específic a l’IRPF. Per això, és convenient revisar cada cas concret abans de presentar la declaració. 

Una oportunitat que convé planificar 

La rehabilitació energètica ja no s’ha de contemplar únicament com una inversió destinada a reduir el consum energètic. En molts casos, els incentius fiscals poden representar un estalvi rellevant que millora significativament la rendibilitat de l’actuació. 

No obstant això, per aprofitar correctament aquests avantatges és imprescindible planificar la reforma des d’una perspectiva tècnica, fiscal i documental. Un error en l’acreditació de la millora energètica o en la conservació dels justificants pot comportar la pèrdua d’una deducció que, en alguns casos, arriba a imports molt significatius. 

A FERRIM INVERS recomanem analitzar cada projecte abans de la seva execució per verificar-ne l’encaix dins la normativa fiscal vigent i garantir que el contribuent pugui beneficiar-se plenament dels avantatges previstos a l’IRPF. D’aquesta manera, la inversió en eficiència energètica no només millora l’immoble, sinó també la seva rendibilitat econòmica i fiscal.